Loc’Avantages : jusqu’à 65 % de réduction d’impôt en louant moins cher, jusqu’au 31 décembre 2027

Dans l’exemple hypothétique d’un T2 lillois détaillé plus bas, accepter un loyer inférieur d’environ 30 € par mois au prix du marché ouvre droit à plus de 1 000 € de réduction d’impôt par an. C’est le principe de Loc’Avantages : un propriétaire qui loue vide sous un loyer plafonné, à un locataire aux revenus limités, obtient une réduction d’impôt de 15 à 65 % des loyers perçus. Le dispositif, prévu à l’article 199 tricies du Code général des impôts, a été prolongé par la loi de finances pour 2025 : les demandes de convention avec l’Anah peuvent être enregistrées jusqu’au 31 décembre 2027. En contrepartie, vous vous engagez pour six ans. Voici les taux, les plafonds 2026, les conditions de DPE et un calcul détaillé.

Comment fonctionne Loc’Avantages ?

Vous signez avec l'Anah (Agence nationale de l'habitat) une convention d'au moins six ans, par laquelle vous louez votre logement vide, comme résidence principale du locataire, sous un loyer plafonné. Chaque année, vous déduisez de votre impôt un pourcentage des loyers bruts encaissés, d'autant plus élevé que le loyer est bas.

Créé par la loi de finances pour 2022, le dispositif a été prolongé par l'article 88 de la loi de finances du 14 février 2025 : selon l'ANIL, il s'applique aux demandes de convention déposées entre le 1er mars 2022 et le 31 décembre 2027. La demande se fait sur monprojet.anah.gouv.fr, dans les deux mois qui suivent la signature du bail.

Niveau	Loyer plafond	Réduction sans intermédiation	Réduction avec intermédiation
Loc1 (intermédiaire)	Loyer de marché moins 15 %	15 %	20 %
Loc2 (social)	Loyer de marché moins 30 %	35 %	40 %
Loc3 (très social)	Loyer de marché moins 45 %	Impossible	65 %

L'intermédiation locative consiste à passer par un organisme agréé, qui loue le logement pour le sous-louer ou le gère en mandat de gestion. Elle est obligatoire en Loc3 et ouvre droit à une prime de l'Anah de 1 000 €, cumulable, selon l'ANIL, avec d'autres primes liées à la gestion ou aux petits logements.

Deux limites s'appliquent. Selon l'ANIL, la réduction entre dans le plafond global de 10 000 € des avantages fiscaux par an en métropole. Et, comme toute réduction d'impôt, elle ne vous est pas remboursée si elle dépasse votre impôt.

Quel loyer pouvez-vous demander ?

Le loyer maximal se calcule à partir d'un loyer de marché fixé commune par commune, auquel on applique la décote du niveau choisi, puis un coefficient lié à la surface. Le loyer s'entend hors charges ; le simulateur de l'Anah donne le montant exact.

Selon l'ANIL, les loyers de marché proviennent des observatoires locaux des loyers ou de la carte des loyers de l'État. Pour les baux conclus ou renouvelés en 2026, ils sont fixés par un arrêté du 6 janvier 2026. Le coefficient vaut 0,7 + 19 / S, sans dépasser 1,2, où S est la surface habitable augmentée de la moitié des annexes, dans la limite de 8 m². Il favorise les petites surfaces : à 45 m², il atteint environ 1,12.

À Lille, le loyer doit aussi respecter l'encadrement des loyers tant que ce dispositif s'applique : c'est alors le plus bas des deux plafonds qui compte.

Quels locataires et quels logements sont admis ?

Le revenu fiscal de référence du locataire ne doit pas dépasser un plafond qui dépend du niveau choisi, de la composition du foyer et de la zone du logement. On retient le revenu de l'avant-dernière année avant la signature du bail : pour un bail signé en 2026, celui de 2024.

Plafonds 2026 (revenu 2024)	Zone A, personne seule	Zone B, couple	Zone B1, personne seule	Zones B2 et C, personne seule
Loc1	44 344 €	66 276 €	36 1444 €	32 530 €
Loc2	32 463 €	48 521 €	26 460 €	23 814 €
Loc3	17 855 €	29 114 €	14 553 €	13 097 €

Ces montants sont publiés par l'ANIL. Lille est classée en zone A du zonage dit ABC depuis 2014 ; pour une autre commune du Nord ou du Pas-de-Calais, vérifiez sa zone avec le simulateur de service-public.gouv.fr. Vous ne pouvez louer ni à un membre de votre foyer fiscal, ni à vos ascendants ou descendants.

Le logement doit être décent et atteindre un niveau de performance énergétique. Selon l'ANIL, la classe E du DPE suffit jusqu'au 31 décembre 2027, puis la classe D sera exigée à partir du 1er janvier 2028. Selon economie.gouv.fr, un logement rénové avec des travaux doit atteindre au moins la classe D, et Loc'Avantages ne se cumule pas avec d'autres dispositifs d'investissement locatif comme Denormandie.

Exemple chiffré : un T2 de 45 m² à Lille

Prenons l'exemple d'un T2 de 45 m² sans annexe à Lille, et supposons, pour l'exemple seulement, un loyer de marché de 14 €/m² dans l'arrêté et un loyer libre possible de 630 € hors charges. Avec un coefficient de 1,12, les plafonds et la réduction annuelle s'établissent ainsi :

• en Loc1, loyer de 601 €, soit 7 212 € par an, et 1 082 € de réduction à 15 % ;
• en Loc2, loyer de 495 €, soit 5 940 € par an, et 2 079 € de réduction à 35 %, ou 2 376 € à 40 % avec intermédiation ;
• en Loc3, loyer de 389 €, soit 4 668 € par an, et 3 034 € de réduction à 65 %, plus la prime d'intermédiation de 1 000 €.

Comparé au loyer libre de 630 €, le Loc1 fait perdre 348 € de loyers par an pour 1 082 € de réduction, soit un gain d'environ 734 €, ou 4 400 € sur six ans. En Loc2 sans intermédiation, le manque à gagner atteint 1 620 € pour 2 079 € de réduction, soit environ 459 € de mieux. En Loc3, l'écart se resserre à 142 € avant la prime. Ces chiffres ne tiennent pas compte de l'impôt sur les loyers, qui baisse aussi quand le loyer baisse, ni des frais de l'organisme d'intermédiation. Le locataire, lui, ne doit pas dépasser 44 344 € de revenu fiscal de référence 2024 s'il vit seul en Loc1.

Faites le calcul avant de vous engager

Loc'Avantages est intéressant quand l'écart entre loyer libre et loyer plafonné reste faible, ce qui dépend de votre commune et de la surface du logement. Avant de signer, lancez le simulateur de l'Anah avec l'adresse exacte, comparez la perte de loyer et la réduction sur six ans, et vérifiez la classe DPE au regard du seuil de 2028. Déposez ensuite votre demande sur monprojet.anah.gouv.fr dans les deux mois suivant le bail, sachant que seules les demandes enregistrées d'ici le 31 décembre 2027 sont admises. Les conseillers Pulp Immobilier peuvent vous aider à gérer votre location dans le Nord et le Pas-de-Calais.